Statisticile demonstreaza ca Germania ramine a treia destinatie favorita pentru romanii care doresc sa munceasca si sa se stabileasca in strainatate. Cei mai multi romani doresc sa se angajeze acolo, pe salarii mai mari si in conditii de munca mai bune. Dar exista si cetateni romani care, odata  ajunsi in Germania, doresc sa isi deschida un PFA, un S.R.L. sa participe la infiintarea unui S.A. sau, pur si simplu, sa actioneze in calitate de free lancer.  In rindurile care urmeaza  va vom prezenta citeva aspecte esentiale despre modul in care poate fi infiintata o societate comerciala in Germania. Totodata, vom trata si probleme de functionare a diferitelor tipuri de afaceri incepind cu chestiunile de contabilitate si terminind cu osibilitatile de promovare.  De fapt, acest material s-a elaborat in scopul de a asigura o asistenţă minimala de specialitate intreprinzatorilor romani si societăţilor comerciale  care isi deruleaza afacerile in Germania. 

        Indrumar de afaceri-GERMANIA

 1.Cadrul economic general din Germania

 Germania este cea mai puternică economie din Europa. Este lider In domeniul
construcţiilor de maşini şi in domeniul utilizarii energiilor regenerabile, iar renunţarea accelerată la energia nucleară tinde sa consolideze acest trend. Pe langă companiile lider pe plan mondial precum Bayer, BASF, Daimler, VW şi Siemens, intreprinderile mici şi mijlocii constituie fundamentul puternic al economiei germane şi a succesului economic german: 99,6 % din companiile din Germania sunt IMM-uri, oferind locuri de muncă pentru circa 80% din totalul angajaţilor. Această structură economică facilitează  accesul noilor investitori.

2.Sistemul de taxe si impozite din  Germania

 Impozitul pe venit pentru persoanele fizice. Orice cetatean ce are domiciliul stabil in Germania este platitor de taxa pe venit. Daca o persoana fizica petrece mai mult de 6 luni pe an in Germania, atunci Germania este considerata locul rezidentei sale si in acest caz, persoana fizica este obligata sa plateasca impozit pentru orice venit provenit din orice colt al lumii, fara deosebire, daca provine din salarii, dobanzi sau dividende. Rata de impozitare este liniar progresiva, de la cea mai mica rata pana la cea mai mare. Venitul de 8004.00 Euro pe an este scutit de la plata impozitului pe venit. Daca venitul este de 8005.00 Euro, se impoziteaza intreaga suma cu 14%. Rata de impozitare creste apoi cu valori mici pana la suma de 52 842 euro pe an.  Pentru finantarea unificarii Germaniei a fost introdusa o taxa de solidaritate in valoare  de 5,5% aplicata la valoarea impozitata pentru o suma evaluata.

Impozitul pentru companii. Firmele in Germania sunt in mod normal impozitate la doua nivele. Guvernul federal impoziteaza cu 15% marile companii( societatile pe actiuni si S.R.L.-urile puternice, iar municipalitatile locale aplica  taxe locale si comerciale Intreprinzatorii cu profesiuni liberale precum doctori, arhitecti, avocati sau artisti sunt exceptati de la plata taxelor comerciale.  Pentru Cetatenii care desfasoara  operatiune comerciale in mod independent exista o scutiri de taxa pana la un venit de 24.500,00 Euro.

Taxa pe Valoarea Adaugata.TVA-ul este este de 19%. O taxa de 7% este aplicata pentru bunuri si produse  ce se comercializeaza in baza folosintei lor de zi cu zi, precum alimente, ziare si transport public. Unele servicii precum cele bancare, de sanatate sau non profit sunt scutite de TVA.

3.Constituirea societăţilor comerciale ȋn  Germania

In ceea ce priveste investitiile straine, piaţa germană este liberă şi deschisă. Asadar, theoretic, un investitor roman in Germania care doreste sa-si infiinteze o firma are aceleasi conditionari si posibilitati ca si un german. o firma in Germania se poate infiinta destul de usor. Un cetatean roman are nevoie de un document de identitate valabil  si o anumita suma de bani mai mare sau mai mica in functie de statutul si obiectivele de activitate ale viitoarei firme.

  In legislatia economica germana exista vreo 8-9 forme diferite de societati comerciale, dar cetatenii romani asemenea majoritatii cetatenilor germane se limiteaza la 4 si anume:

– Gewerbe – un fel de Persoana Fizica Autorizata din Romania, caz in care intreprinzatorul roman trebuie sa se organizeze intr-un anumit fel pentru a preveni  probleme ulterioare cu institutiile germane.

 UG– Unternehmensgesellschaft – societate cu raspundere limitata cu un capital social de inceput de 1,-€ sau mai mare insa cu obligatia de a mari capitalul social

– GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung – societate cu raspundere limitata cu un capital social de 25.000,-€

– AG – Aktiengesellschaft -societate pe actiuni cu un capital social de 50.000,-€

 Sa le tratam pe rind de la forma cea mai simpla la cea mai complexa: 

 4. Gewerbe – Lucrător independent în Germania

În baza prevederilor articolul 39 din Tratatul de Instituire a Comunităţii Europene, cetăţenii statelor membre U.E. (deci şi cetăţenii romani) pot începe o activitate într-un alt stat membru (deci şi Germania) fără vreo constrângere sau aprobare prealabilă. Cea mai simplă formă de întreprinzător particular în Germania este Gewerbe, similarul Persoanei Fizice Autorizate din România. Aceasta formă de organizare a afacerii are avantajele şi dezavantajele sale. Principalele avantaje sunt:

• puteţi demara activitatea cu un capital de pornire foarte mic;
• procedura de înfiinţare este relativ simplă;
• cheltuielile de administrare sunt mai mici decât în cazul unei societăţi comerciale;
• puteţi beneficia de o scutire de la plata impozitului până la o anumită sumă;
• puteţi deduce unele cheltuieli.

Principalul dezavantaj este ca persoană fizică autorizată trebuie să-şi găsească singur de lucru, ceea ce pentru români este uneori dificil, mai ales că în Germania foarte mulţi clienţi refuză să lucreze cu această entitate juridică (Gewerbe) considerând-o prea slabă din punct de vedere financiar.

Cu toate acestea, varianta Gewerbe a fost folosită masiv de către românii care nu puteau să obţină un permis de muncă de la autorităţile germane înainte de ianuarie 2014. O parte dintre romani a avut succes, o altă parte nu, sfirsind prin a-si cauta un nou loc de munca.

Domeniile preferate ale românilor care au lucrat si lucreaza cu Gewerbe în Germania au fost meseriile din construcţii, amenajări interioare şi exterioare, activitatea de curăţenie în hotele, pensiuni, case de odihna, case de bătrâni, activitatea din restaurante, pizzerii, cafenele, operatiunile de comisionare ale diferitelor mărfuri sau medicamente, etc.

Pentru obtinerea autorizarii activitatii independente (Gewerbeanmeldung) un cetatean roman  trebuie să parcurgă următorii paşi:

1. Se deplasează la Handwerkskammer (camera meşteşugarilor) unde va primi mai multe liste de meserii, unele care se pot practica fără calificare şi altele pentru care trebuie făcută dovada calificării. Daca meseria pe care doriti sa o practicati este pe lista profesiunilor pentru care se cere calificare lucrurile sunt ceva mai complicate in sensul ca trebuie adusa din Romania diploma sau adeverinta de calidicare, supralegalizata in Romania cu apostilă de la Haga, tradusa in Germania si prezentata la Handwerkskammer pentru obtinerea licentei, materializata in final prin eliberarea ulterioara a unui document numit Cartea profesiei- Berufskarte ( vezi operatiunea 3). Daca meseria pe care doriti sa o practicati NU este pe lista profesiunilor pentru care se cere calificare cetateanul roman are noroc si poate trece direct la operatiunea urmatoare.
2. Completează la Primarie un formular în care solicita autorizarea pentru meseria sa conform aprobării obţinute de la Camera meşteşugarilor ; la formularul completat se anexează originalul, plus două copii ale următoarelor documente: Anmeldung (înregistrarea locuinţei), cartea de identitate sau paşaportul, contractul de închiriere al locuinţei, documente care atestă drepturile de folosinţă asupra sediului profesional ( cu aprobarea proprietarului spaţiului).Se  plăteşte o taxa cuprinsă între 25 şi 35 de euro în funcţie de localitate şi astfel se obţine aprobarea pentru exercitarea unei munci independente (GEWERBESCHEIN).
3. Se revine apoi la Handwerkskammer, se înregistrează, se plătesc 150 de euro la Ordnungsamt.
4. Cere apoi de la Finanţe un număr de identificare –  Steuernummer – în baza căruia îşi va derula relaţia cu fiscul german; după vreo 2-3 săptămâni de la această operaţiune va primi de la Finanzamt o grămadă de formulare în care i se cere să preconizeze ce venituri va obţine anual.

Pe durata activitatii, lucratorul independent in Germania işi plăteşte singur asigurările obligatorii: asigurarea medicala –Krankversicherung, contributia la pensie – Renteversicherung,  asigurarea de răspundere profesională – Betriebshapflichtsversicherung  şi, acolo unde este cazul şi de accident – Unfallversicherung.

.ATENŢIONARE: Au existat cazuri in care patronii germani sau de alte naţionalităţi  ii păcălesc pe cetăţenii românii neştiutori de limbă germană spunându-le ca îi angajează legal la o firmă, dar, de fapt, le întocmesc acestora documente de întreprinzător privat, prin care românul se „autoangajează”. Prin această şmecherie, patronul autohton scapă de obligaţiile angajatorului pe care le aruncă cu nonşalanţă în spinarea cetăţeanului român, care habar nu are ce a semnat. Abia după un timp, românul află că a fost păcălit, că are impozite de plătit la stat, că are o serie de obligaţii de care nu a ştiut până atunci, că munca lui în Germania s-ar putea sfârşi într-un mod dramatic, mai precis, fără bani încasaţi, dar cu datorii la Fisc, cu amenzi, penalizări şi chiar interzicerea dreptului de muncă. Mulţi cetăţeni români au primit o astfel de lecţie de viaţă. Tocmai de aceea, pentru a preveni în viitor astfel de experienţe, vă sfătuim să deschideţi bine ochii când vi se propune un astfel de statut de către un  privat german sau de altă naţionalitate. S-ar putea să fie o capcană din care odată prinşi veţi scăpa cu greu, cu pierderi importante de munca său bani.

5.Infiintarea unui GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung – societate cu raspundere limitata

In Germania, S.R.L. romanesc se numeste GmbH. Pentru infiintarea unei societati cu raspundere limitata este necesara existenta unui statut si a unui contract de societate autentificat de un notar. Contractul este foarte asemanator cu cele intocmite pentru S.R.L.-urile din Romania, cu numele firmei, obiectul de activitate, sediul, administratorii, etc. Problema cea mare este cea a capitalului social care trebuie sa fie de 25.000 de euro, dar poate fi folosita si varianta cu capitalul subscris si varsat, asadar pentru inceput.  trebuie practic numai 12.500 de euro  Mai precis, pentru infiintarea unei societati,  judecatoria va cere dovada platii aportului in numerar sau bunuri in valoare de numai… 12.500 de euro. Restul de 12.500 il puteti varsa pe parcurs. Judecatoria lucreaza cu Camera de Comert care va valida aportul Dvs. la constituirea capitalului social al firmei. Daca totul este in regula, Judecatoria efectueaza inregistrarea prin care se infiinteaza societatea, urmind ca apoi sa se efectueze inregistrarile la:

•  Registrul Comertului , inregistrare care trebuie autentificata la notar.
•  Oficiul teritorial de finante – Finanzamtunde se completeaza  un formular cu intrebari  privind cifra estimata de afaceri si valoarea estimata a profitului, iar in final, se primeste  codul fiscal al societatii;
• Asociatia/uniunea profesionala de profil- inregistrarea este recomandabila pentru toate societatile prestatoare de servicii.
• Oficiul de munca – Arbeitsamt unde se primeste un cod al intreprinderii folosit pentru operatiunile financiare efectuate pentru personalul folosit;
• Casa de asigurari de sanatate/asigurari sociale/pensii;aceste institutii trebuie informate despre existenta si functionarea societatii care angajeaza forta de munca. Si de aici se primeste un cod al intreprinderii respective, care se inscrie apoi pe  documentele de asigurare ale salariatilor.
• Intreprinderile furnizoare de utilitati: electricitate, apa, energie electrica, gaze etc.,precum si la intreprinderile de colectare a deseurilor, gunoaielor, apelor reziduale.

Dupa cum vedeti, inființarea unei noi societăți comerciale in Germania necesită calificări specializate nu doar în aprecierea cadrului legal și fiscal, dar și a prevederilor pieței de capital în mediul local. Asociatia noastra se straduieste sa va puna in contact cu specialisti romani care cunosc  mediul economic și conditionarile locale astfel încât Dvs sa puteti ințelege, inca de la inceput, obligatiile fiscale si cerintele  operationale ale unei noi afaceri pe tarim strain.  Totodată, specialistii din reteaua noastra de suport sunt in masura sa vă explice implicațiile extinderii afacerii Dvs in strainatate și să vă asigure de faptul ca mentenanța de lungă durată si strategiile de dezvoltare vor fi in atentia lor încă din stadiul incipient al colaborarii cu ei. Iata specialistii pe care vi-I propunem la nivel European

Firme specializate si avocati recomandati care va pot sprijni pentru infiintarea unei societati comerciale : 

 

in sudul Germaniei, landul Baden Wurttemberg:

Cabinetul de avocatura Rodica Grimmer ofera consultanta si asistenta societatilor comerciale romanesti atat la infiintare cat si pe parcursul activitatii acestora. Totodata acest cabinet ofera reprezentare  in posibilele litigii comerciale sau de munca la Judecatorie, Tribunal si la Curtea de Apel.  Marele avantaj al adresarii la acest cabinet este faptul ca managerul biroului  este originar din Romania si are si un reprezentant la Timisoara cu care se poate discuta in prealabil orice problema de natura economica.  Posibilitatile de contact se gasesc aici.

in nordul Germaniei:

Cabinetul de avocatura Rechtsanwalt Daniel Ciobanu  din Hanovra si Berlin va poate oferi asistenta in limba romana prin persoana domnului avocat Daniel Ciobanu, a carui principala specializare este dreptul comercial si fiscal, cu o orientare primordiala catre consultanta de afaceri si crearea de strategii legale pentru investitorii romani in Germania. Fisa biografica si intregul domeniu de competenta a domnului avocat se gaseste AICI.

 

 Traducatori si interpreti romani care va pot sprijni pentru infiintarea unei societati comerciale : 

In diferite etape ale procesului de constituire a unei societati comerciale in Germania este nevoie neaparata de un traducator sau interpret. Spre exemplu, daca intreprinzatorul roman nu cunoaste suficient de bine limba germana, autoritatile il obliga sa vina cu un interpret. Daca o firma romaneasca doreste sa se extinda in Germania, pentru relocare este nevoie de traducerea in germana a intregului set de documente constitutive initiate in Romania. In consecinta, traducatorii -interpreti  romani din Germania sunt absolut necesari. Avind in vedere ca ei sunt implicati in acest proces de mai multa vreme, la aceasta ora dinsii au relatii bune cu notari, avocati ,contabili  locali.  In consecinta,  de multe ori, atunci cind nu gasiti in zona dvs de interes avocatul sau contabilul care stie romaneste, va recomandam sa cautati un traducator roman. El va va ajuta cu siguranta!

Noi ne permitem sa va recomandam citeva variante:

in sudul Germaniei, landul Bayern:

Aveti nevoie de un traducator autorizat pentru limba germana in  Nurnberg ?  Doriti o oferta de pret pentru o traducere tehnica sau pentru o traducere juridica in limba germana din limba romana ?  Cautati urgent un traducator cu experienta in traduceri comerciale-economice  sau administrative?  Atunci  mergeti pe acest link  si analizati oferta doamnei  Raluca  – Ancuta Barbura din Nürnberg

 in vestul Germaniei, landul Renania Palatinat

Mihaela Mocanu, este traductor si interpret autorizat pentru limbile francezǎ şi germanǎ. Dinsa este si membra  a celei mai  mari Asociaţii de traductori din Germania, Bundesverband der Dolmetscher und Übersetzer  (BDÜ). In aceasta calitate, poate  oferi servicii de traduceri pentru cetatenii romani si moldoveni, in  domeniul economic si juridic.Doamna traducator ii asigura pe toti clientii sai pentru respectarea termenelor limită de predare a traducerilor, precum şi pentru confidenţialitatea datelor personale şi a documentelor primite pentru a fi traduse.Informatii suplimentare despre locatia si posibilitatile de contact ale doamnei traducator  se gasesc  aici.

in sud-vestul Germaniei, landul Baden Wurttemberg:

Cabinetul de traduceri Rodica Grimmer ofera  servicii de traducere autorizata in Germania si Elvetia in orice domeniu din limba germana in limba romana sau din limba romana in limba germana, precum si servicii de intrepret  indiferent de locul unde se situeaza solicitantul, cu respectarea cerintelor legale de pe teritoriul Republicii Germania si Elvetia. Sefa de cabinet este Rodica Grimmer, iar datele de identificare ale biroului si posibilitatile sale de contact se gasesc aici. 

 Contabili si consultanti fiscali care va pot sprijini  in derularea afacerilor unei societati comerciale : 

 

in sudul Germaniei, landul Bayern:

 Biroul de contabilitate Paul Gaza & Cristina Dinu este o persoana juridica poate oferi cetatenilor romani din Germania indrumări în domeniul economic, administrativ, comercial, al raporturilor de muncă, etc. Mai precis in domeniul contabilitatii asigura înregistrarea documentelor in  conformitate cu  GoB (norme obligatorii de inregistrare si evaluare a cadrului economic), întocmirea balanțelor de verificare lunare, trimestriale si anuale, raporturi cu institutiile fiscale, publicarea bilanturilor pe platformele prevazute de lege, calculul salariilor, iar in domeniul fiscalitatii  intocmirea si comunicarea la finante a declaratiilor anuale pentru angajati si/sau societati de toate tipurile.
Managerul acestui birou este dl. Paul Gaza. Datele de identificare si posibilitatile de contact ale acestei firme se gasesc aici

 

 

Publicitate